開遠市民政局2018年孤兒生活費 

　　績效再評價報告 

　　為加強對開遠市民政局2018年孤兒生活費項目的管理，提高專項資金使用效益，受開遠市財政局委托，云南永盛會計師事務(wù)所本著客觀、公平、公正的原則，于2019年9月對開遠市民政局2018年孤兒生活費（孤兒、感染艾滋病病毒兒童及事實無人撫養(yǎng)兒童生活保障經(jīng)費）項目進行績效再評價。在開遠市民政局績效自評報告和相關(guān)資料的基礎(chǔ)上進行實地評價，形成績效再評價報告。現(xiàn)將評價情況報告如下： 

　　一、項目基本情況 

　　（一）項目立項背景 

　　2010年11月16日，國務(wù)院印發(fā)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強孤兒保障工作的意見》（國辦發(fā)〔2010〕54號），提出建立健全孤兒保障體系、維護孤兒基本權(quán)益的意見。2012年10月23日，《民政部 財政部關(guān)于發(fā)放艾滋病病毒感染兒童基本生活費的通知》（民發(fā)〔2012〕179號），進一步明確推進適度普惠型兒童福利制度建設(shè)、拓展兒童福利范圍、提升兒童福利水平，自2012年1月起為全國攜帶艾滋病病毒及患有艾滋病的兒童發(fā)放生活保障經(jīng)費，并明確按孤兒生活保障經(jīng)費補助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放攜帶艾滋病病毒及患有艾滋病的兒童生活保障經(jīng)費補助。 

　　2014年5月30日，《云南省民政廳 云南省財政廳關(guān)于進一步做好事實無人撫養(yǎng)兒童甄別及錄入兒童福利信息系統(tǒng)工作的通知》（云民福〔2014〕17號），將全省符合民政部認定條件的事實無人撫養(yǎng)兒童納入孤兒基本生活保障范圍。 

　　（二）項目概況 

　　開遠市民政局孤兒生活費主要用于對全市孤兒、感染艾滋病病毒兒童及事實無人撫養(yǎng)兒童的伙食費、服裝被褥費、日常用品費、教育費、基本醫(yī)療費和康復(fù)費。 

　　孤兒等特困兒童的養(yǎng)育方式有集中供養(yǎng)（包括機構(gòu)養(yǎng)育和家庭寄養(yǎng)，機構(gòu)是指民政部門設(shè)立的兒童福利機構(gòu)）和散居（親屬撫養(yǎng)）兩種形式，其中：2018年1-6月份集中供養(yǎng)兒童生活保障經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為1769元/人?月，散居兒童生活保障經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為1069.41元/人?月，其中中央和省財政分別補助400元和495.15元，合計895.15元，差額部分由州級財政承擔(dān)20%，縣市級財政承擔(dān)80%；2018年7-12月份集中供養(yǎng)兒童生活保障經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為1774元/人?月，散居兒童生活保障經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)為1074元/人?月，補助資金由中央、省、州、市按比例承擔(dān)。 

　　（三）項目績效目標(biāo) 

　　根據(jù)2018年預(yù)算申報資料，開遠市民政局2018年孤兒生活費項目績效總目標(biāo)為：按照省、州發(fā)放補助金配套標(biāo)準(zhǔn)，制定和落實開遠市孤兒最低養(yǎng)育標(biāo)準(zhǔn)，及時足額發(fā)放基本生活費，并做好艾滋病致孤兒童救助安置工作，保障轄區(qū)內(nèi)所有孤兒基本權(quán)益。結(jié)合《開遠市民政局2018年度各科室預(yù)算編制表》、《項目支出績效目標(biāo)表》，經(jīng)與開遠市民政局協(xié)商討論并根據(jù)單位實際情況，梳理歸納項目績效目標(biāo)如下表： 

　　二、項目單位績效報告情況 

　　根據(jù)《開遠市財政局關(guān)于開展2019年財政支出績效評價工作的通知》（開財字〔2019〕210號）的要求，開遠市民政局高度重視，按照要求認真收集整理項目相關(guān)情況和臺賬資料，并對照績效評價指標(biāo)體系，認真開展自評，撰寫自評報告。自評結(jié)果為：本次績效自評滿分100分，自評得分97分，自評等級為“優(yōu)”，自評結(jié)論：服務(wù)對象準(zhǔn)確；補助資金發(fā)放受下?lián)芤蛩氐挠绊懗霈F(xiàn)延遲，項目管理規(guī)范有序；資金通過銀行實現(xiàn)社會化發(fā)放；群眾滿意度較高。 

　　三、績效再評價工作情況 

　　（一）績效再評價的目的 

　　了解開遠市民政局2018年孤兒生活費的使用情況和取得的成效，總結(jié)項目資金管理經(jīng)驗、進一步加強和規(guī)范項目資金管理，完善項目和資金管理辦法，為指導(dǎo)預(yù)算編制和申報績效目標(biāo)、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。 

　　（二）績效再評價依據(jù) 

　　1.《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政支出績效評價管理暫行辦法〉的通知》(財預(yù)〔2011〕285號)； 

　　2.《云南省財政廳關(guān)于進一步規(guī)范財政支出績效評價工作管理的通知》(云財績〔2013〕46號)； 

　　3. 紅河州財政局、紅河州監(jiān)察局印發(fā)的《關(guān)于加強財政支出績效評價結(jié)果應(yīng)用的意見》（紅財績〔2012〕5號）； 

　　4.《紅河州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)紅河州州級預(yù)算績效管理實施辦法的通知》（紅政辦發(fā)〔2015〕171號文件）； 

　　5.《紅河州財政局關(guān)于印發(fā)《紅河州州級預(yù)算績效管理工作規(guī)程（試行）》的通知》（紅財預(yù)〔2015〕97號）； 

　　6.《開遠市財政局關(guān)于開展2019年財政支出績效評價工作的通知》（開財字〔2019〕210號）； 

　　7.《開遠市財政局關(guān)于開展2018年度財政預(yù)算績效再評價工作的通知》（開財便簽35號）； 

　　8. 其他相關(guān)資料：資金管理辦法。 

　　（三）績效再評價原則、評價指標(biāo)體系、評價方法 

　　1.績效再評價原則 

　　根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政支出績效評價管理暫行辦法〉的通知》（財預(yù)〔2011〕285號）的規(guī)定，本次績效再評價遵循科學(xué)規(guī)范原則、公正公開原則、分級分類原則、績效相關(guān)原則。 

　　2.評價指標(biāo)體系 

　　（1）指標(biāo)體系設(shè)置 

　　根據(jù)項目特點，績效再評價指標(biāo)體系設(shè)置為“投入、過程、產(chǎn)出、效果”4個一級指標(biāo)，并按照15%、20%、35%、30%的權(quán)重進行評分。具體評分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評價指標(biāo)體系各項指標(biāo)對應(yīng)的考核內(nèi)容和范圍進行確定。 

　　“投入”指標(biāo)由“項目立項、資金落實”2個二級指標(biāo)構(gòu)成，同時將2個二級指標(biāo)細化為5個三級指標(biāo)和14個評分項，其中包含2個定量評分項和12個定性評分項。主要考核項目立項規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性、資金到位率、資金撥付及時性。 

　　“過程”指標(biāo)由“項目管理、財務(wù)管理”2個二級指標(biāo)構(gòu)成，同時將2個二級指標(biāo)分解為8個三級指標(biāo)和25個評分項，全部為定性評分項。主要考核項目管理制度健全性、流程規(guī)范性、工作質(zhì)量監(jiān)督機制、檔案管理情況、績效自評、資金使用合規(guī)性、會計核算規(guī)范性、資金統(tǒng)籌使用情況。 

　　“產(chǎn)出”指標(biāo)由“產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出時效”2個二級指標(biāo)構(gòu)成，同時將2個二級指標(biāo)分解為7個三級指標(biāo)和18個評分項，其中包含16個定量評分項和2個定性評分項。主要綜合考核項補助對象覆蓋率、信息一致率、檔案建立率、資格認證率、補助標(biāo)準(zhǔn)、資金使用率、資金發(fā)放及時性等工作情況。 

　　“效果”指標(biāo)由“社會效益、可持續(xù)發(fā)展、滿意度”3個二級指標(biāo)構(gòu)成，同時將3個二級指標(biāo)分解為8個三級指標(biāo)和22個評分項，其中包含20個定量評分項和2個定性評分項。主要考核受益對象受教育情況、收養(yǎng)增長率、孤兒等特困兒童生活質(zhì)量、對成年后仍在校就讀孤兒的學(xué)業(yè)扶持率、受益對象滿意度、福利機構(gòu)滿意度、監(jiān)護人滿意度、項目主管單位滿意度。 

　　（2）評價標(biāo)準(zhǔn) 

　　主要采取定性與定量相結(jié)合的評分標(biāo)準(zhǔn)，共設(shè)置79個評分項，其中38個定量標(biāo)準(zhǔn)、41個定性標(biāo)準(zhǔn)。定性標(biāo)準(zhǔn)采用兩段評分法和分段評分法，定量標(biāo)準(zhǔn)主要針對項目資金到位情況、資金使用情況、項目完成情況等按百分比計算得分，具體評價標(biāo)準(zhǔn)詳見開遠市民政局2018年孤兒生活費項目績效再評價評分表。 

　　本次績效再評價采用百分制，各級指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，評價人員根據(jù)評價情況對各級指標(biāo)進行打分。根據(jù)最終得分情況將評價結(jié)果分為四個等級：優(yōu)（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。 

　　備注：若出現(xiàn)下列情形：①虛列項目套取資金；②改變資金用途，項目變更沒有辦理變更手續(xù)；③拉用挪用資金，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律；該項目一律不能評為良及以上等級。 

　　3.評價方法 

　　本次針對開遠市民政局2018年孤兒生活費項目績效再評價，采用項目實施單位自評與中介機構(gòu)評價相結(jié)合的辦法。為確保本次績效再評價工作的真實可靠，采用審閱資料、現(xiàn)場調(diào)研、實地評價、數(shù)據(jù)分析、問卷調(diào)查法等方法進行評價進行。 

　　（1）審閱資料 

　　收集與項目立項、管理、績效相關(guān)的評價資料，形成績效再評價的基礎(chǔ)資料，并對基礎(chǔ)資料的真實性、可靠性進行審閱。查閱項目預(yù)算申報文件、項目管理情況、資金管理情況、自評報告，對需要現(xiàn)場調(diào)查的問題做好記錄。具體為：①對實施單位上報的自評報告進行認真審閱，核實項目單位自評工作是否按要求完成，評價完成的效果和質(zhì)量，收集績效再評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；②對資金使用通過查閱會計賬簿、會計報表和原始憑證等進行核實；③收集項目績效的相關(guān)資料并結(jié)合問卷調(diào)查、座談訪談結(jié)果對項目績效進行客觀評價。 

　　（2）現(xiàn)場調(diào)研 

　　通過調(diào)研，進一步了解項目基本情況、項目組織管理情況、項目資金管理情況、項目實施及績效目標(biāo)申報和實現(xiàn)情況，結(jié)合項目特點制定評價指標(biāo)體系。 

　　（3）實地評價 

　　在績效再評價實施過程中，根據(jù)評價對象的具體情況，收集評價數(shù)據(jù)、資料；對檔案資料進行查閱，查看與項目相關(guān)的臺賬資料；發(fā)放調(diào)查問卷調(diào)查項目的綜合滿意度及其他與評價相關(guān)的信息。 

　　（4）問卷調(diào)查法 

　　通過現(xiàn)場調(diào)查與交談、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，了解項目實施情況，發(fā)現(xiàn)項目管理、實施過程中存在的問題，尋求完善相關(guān)政策和項目實施的建議，著重對項目產(chǎn)出和效果情況進行調(diào)查了解，為項目實施效果提供定性與定量評價的基礎(chǔ)。 

　　（5）數(shù)據(jù)分析 

　　依據(jù)相關(guān)政策文件，評價項目是否按照項目管理辦法等文件執(zhí)行；依據(jù)項目資金計劃文件和憑證，評價項目資金下?lián)堋⒌轿患笆褂们闆r；將項目績效目標(biāo)與實施結(jié)果對比分析，判斷項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況；將項目預(yù)期效益與實施效果數(shù)據(jù)進行對比分析，結(jié)合開展的問卷調(diào)查，評價項目預(yù)期效果和效益實現(xiàn)程度。 

　　（四）績效再評價工作過程 

　　1.組織實施 

　　根據(jù)《開遠市財政局關(guān)于開展2018年度財政預(yù)算績效再評價工作的通知》（開財便簽35號）要求，為使績效再評價工作順利開展，由開遠市財政局預(yù)算科牽頭，項目主管單位（開遠市民政局）和云南永盛會計師事務(wù)所相關(guān)人員參與，聯(lián)合成立績效再評價工作組，負責(zé)績效再評價的組織管理和實施工作。 

　　2.具體實施 

　　（1）前期調(diào)研。績效再評價工作組進入開遠市民政局對項目預(yù)算、項目決算、專項資金支出范圍等情況進行深入調(diào)研。 

　　（2）制定實施方案。根據(jù)前期調(diào)研結(jié)果，初步擬定績效再評價實施方案，設(shè)立績效再評價指標(biāo)體系，與開遠市民政局進行深入溝通后形成實施方案及指標(biāo)體系終稿。 

　　（3）實地評價。根據(jù)開遠市民政局提供的資料、問卷調(diào)查結(jié)果、訪談情況等，嚴(yán)格按照評分標(biāo)準(zhǔn)逐項分析打分，匯總最終得分。 

　　（4）形成報告。分析績效再評價實地評價成果性資料、最終得分情況，形成績效再評價報告初稿。與開遠市民政局就績效再評價報告初稿進行書面意見交換后，根據(jù)相關(guān)意見修改完善績效再評價報告，形成績效再評價報告終稿。 

　　四、績效再評價指標(biāo)分析情況 

　　（一）項目資金情況分析 

　　1.項目資金到位情況分析 

　　開遠市民政局2018年孤兒生活費項目實際到位資金136.46萬元，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)資金85.68萬元，本年實際下達50.78萬元（其中中央資金1.30萬元，省級資金43.00萬元，州級資金4.48萬元，市級配套資金2.0015萬元），資金到位率100%。具體如下： 

　　2017年12月26日，紅河州財政局、紅河州民政局聯(lián)合以《紅河州財政局 紅河州民政局關(guān)于提前下達2018年城鄉(xiāng)困難群眾救助補助資金預(yù)算指標(biāo)的通知》（紅財社發(fā)〔2017〕197號），下達省級孤兒等特困兒童預(yù)撥資金43.00萬元，實際到位時間為2018年5月9日。 

　　2018年5月9日，紅河州財政局、紅河州民政局聯(lián)合以《紅河州財政局 紅河州民政局關(guān)于下達2018年州級預(yù)算安排孤兒等特困兒童基本生活保障資金的通知》（紅財社發(fā)〔2018〕47號），下達州級孤兒等特困兒童基本生活保障資金4.48萬元，實際到位時間為2018年6月。 

　　2018年8月30日，紅河州財政局、紅河州民政局聯(lián)合以《紅河州財政局 紅河州民政局關(guān)于下達2018年第三批城鄉(xiāng)困難群眾救助補助資金的通知》（紅財社發(fā)〔2018〕121號），下達開遠市民政局2018年孤兒救助資金1.30萬元（中央資金），實際到位時間為2018年10月11日。 

　　2018年2月1，開遠市財政局以《開遠市財政局關(guān)于下達2018年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2018〕1號），下達孤兒等特困兒童基本生活保障市級資金40.0015萬元；2018年11月1日以《開遠市人大常委會關(guān)于批準(zhǔn)開遠市2018年財政預(yù)算調(diào)整意見的決議》，調(diào)減2018年孤兒生活費市級配套資金38萬元， 2018年市級配套資金實際到位2.0015萬元，到位時間為2018年11月14日。 

　　2.項目資金使用情況分析 

　　開遠市民政局2018年孤兒生活費共支出93.08萬元，結(jié)余資金43.39萬元，其中：2018年撥付一至三季度孤兒生活費補助資金70.24萬元，2019年撥付2018年四季度孤兒生活費補助資金22.83萬元。資金使用率達68.21%。具體到位及使用情況如下表1： 

　　表1 2018年孤兒生活費資金到位及使用情況表  

　　                                                        單位：萬元 

　　開遠市民政局孤兒生活費實行按季度發(fā)放，市民政局收到資金后根據(jù)孤兒等特困兒童養(yǎng)育方式，散居兒童（含艾滋兒童）將生活保障經(jīng)費按人頭標(biāo)準(zhǔn)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦直接撥付到孤兒等特困兒童本人或監(jiān)護人現(xiàn)行社會救助資金個人賬戶；集中供養(yǎng)兒童補助資金撥付到兒童福利機構(gòu)賬戶。2018年孤兒生活費補助資金共下?lián)?/span>各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦93.08萬元，其中2018年下?lián)?0.24萬元，2019年下?lián)?2.83萬元。實際使用73.94萬元，結(jié)轉(zhuǎn)資金19.13萬元。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦項目資金具體使用情況如下表2：  

　　表2  各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦2018年孤兒生活費使用情況表 

　　3.財務(wù)管理情況分析