按照《云南省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2022年預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作(第二批)的通知》(云財(cái)績(jī)〔2022〕14號(hào))相關(guān)要求，現(xiàn)將2020—2021年開(kāi)遠(yuǎn)市農(nóng)村人居環(huán)境整治項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)存在問(wèn)題的整改情況報(bào)告如下。

一、存在的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范

項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，建設(shè)程序不規(guī)范。開(kāi)遠(yuǎn)市農(nóng)村人居環(huán)境整治工程項(xiàng)目投資額未經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告未經(jīng)過(guò)專(zhuān)家評(píng)審，未見(jiàn)相關(guān)評(píng)審資料，缺乏科學(xué)論證依據(jù)。

項(xiàng)目審批手續(xù)不齊備，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目成本影響較大。截至2022年9月30日，項(xiàng)目仍未取得項(xiàng)目立項(xiàng)、立項(xiàng)批復(fù)及項(xiàng)目開(kāi)工許可或開(kāi)工令，項(xiàng)目前期工作不規(guī)范，相關(guān)審批手續(xù)不齊備，后續(xù)存在違規(guī)罰款的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步增加項(xiàng)目建設(shè)成本。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理控制不力

一是項(xiàng)目資金到位率較低。截至2022年9月30日，項(xiàng)目累計(jì)到位資金12,000.00萬(wàn)元，其中10,000.00萬(wàn)元為專(zhuān)債資金，2,000.00萬(wàn)元為中央預(yù)算資金；截至2022年9月30日，上級(jí)補(bǔ)助資金或項(xiàng)目單位自籌資金共安排36,303.00萬(wàn)元，目前已到位0.00萬(wàn)元，資金到位不及時(shí)。

二是項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。根據(jù)開(kāi)遠(yuǎn)市農(nóng)村人居環(huán)境整治工程工期調(diào)整的情況說(shuō)明完工時(shí)間（2023年8月竣工）、專(zhuān)債方案申報(bào)“一案兩書(shū)”完工時(shí)間（2023年9月竣工），本項(xiàng)目計(jì)劃于2022年9月開(kāi)工，2023年9月完工。項(xiàng)目實(shí)際于2021年9月開(kāi)工，但由于項(xiàng)目后續(xù)建設(shè)資金來(lái)源為積極申請(qǐng)上級(jí)資金，不足部分項(xiàng)目單位自籌，項(xiàng)目續(xù)建時(shí)間不確定，資金來(lái)源沒(méi)有保障，項(xiàng)目有可能因資金到位不及時(shí)造成建設(shè)進(jìn)度滯后，無(wú)法按計(jì)劃完成項(xiàng)目建設(shè)。

（三）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)預(yù)估收益難以實(shí)現(xiàn)平衡

按照項(xiàng)目現(xiàn)階段建設(shè)完成情況，并根據(jù)成本效益分析項(xiàng)目資金平衡的測(cè)算情況，項(xiàng)目2023年凈現(xiàn)金流入小于凈現(xiàn)金流出，存在收入無(wú)法覆蓋成本的情況。評(píng)價(jià)測(cè)算的專(zhuān)項(xiàng)債券本息保障倍數(shù)為0.70，較《專(zhuān)債實(shí)施方案》中項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)債本息保障倍數(shù)降低了0.47；總債務(wù)本息保障倍數(shù)為0.70，較《專(zhuān)債實(shí)施方案》中項(xiàng)目總債務(wù)本息保障倍數(shù)降低了0.47。由于項(xiàng)目建設(shè)尚未全部完成，項(xiàng)目收益等數(shù)據(jù)均為暫估數(shù)。但項(xiàng)目剩余建設(shè)資金來(lái)源為積極爭(zhēng)取上級(jí)資金，不足部分自籌，建設(shè)資金到位不及時(shí)，項(xiàng)目續(xù)建時(shí)間不確定，可能導(dǎo)致難以按計(jì)劃完成項(xiàng)目建設(shè)，從而導(dǎo)致項(xiàng)目存在債務(wù)本息償還風(fēng)險(xiǎn)。

二、整改措施

（一）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)債申報(bào)階段項(xiàng)目實(shí)施方案合理性的評(píng)審

聯(lián)合市財(cái)政局在以后項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)債券申報(bào)階段做好項(xiàng)目合規(guī)性、融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)濟(jì)測(cè)算準(zhǔn)確度等方面的審核：一是嚴(yán)格論證項(xiàng)目總投以及資金結(jié)構(gòu)的合理性；二是評(píng)估項(xiàng)目收益與償債的匹配性，客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)攤芰翱尚哦取Ｔ谡畬?zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目收益與融資自求平衡評(píng)價(jià)中引入敏感性分析等風(fēng)險(xiǎn)分析方法，以增強(qiáng)項(xiàng)目?jī)攤芰Ψ治隹尚哦取?/font>