開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2018年農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金績效再評價(jià)報(bào)告

為加強(qiáng)對開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2018年農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金的管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，受開遠(yuǎn)市財(cái)政局的委托，云南永盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所本著客觀、公平、公正的原則，于2019年9月對開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2018年農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金進(jìn)行績效再評價(jià)。在開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的相關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行實(shí)地評價(jià)，形成績效再評價(jià)報(bào)告；現(xiàn)將再評價(jià)情況報(bào)告如下：

（一）項(xiàng)目基本情況

1.項(xiàng)目立項(xiàng)背景

為全面貫徹落實(shí)《中共中央國務(wù)院關(guān)于深入推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革加快培育農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展新動(dòng)能的若干意見》（中發(fā)〔2017〕1號(hào)）、《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于深入推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革加快培育農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展新動(dòng)能的實(shí)施意見》（云發(fā)〔2017〕1號(hào)）、《中共紅河州委紅河州人民政府關(guān)于深入推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革加快培育農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展新動(dòng)能的實(shí)施意見》（紅發(fā)〔2017〕5號(hào)）精神。大力發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)是推進(jìn)高原特色農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的重要支撐，是促進(jìn)農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展、提升農(nóng)民組織化程度、轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式、激活農(nóng)村發(fā)展活力的客觀需求，是實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的重點(diǎn)任務(wù)。

2.項(xiàng)目概況

農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)一頭連著農(nóng)業(yè)和農(nóng)民、一頭連著工業(yè)和市民，亦工亦農(nóng)，既與農(nóng)業(yè)血脈相連，又與工商業(yè)密不可分，特別是它帶動(dòng)了上下關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也形成了眾多小微企業(yè)，建設(shè)了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，惠及了廣大農(nóng)民，繁榮了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。農(nóng)民親切地稱其為增收的“穩(wěn)定器”、新農(nóng)民的“孵化器”、調(diào)結(jié)構(gòu)的“轉(zhuǎn)化器”和三次產(chǎn)業(yè)融合的“鏈接器”。當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，加大力度，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)快速發(fā)展，意義十分重大。

2018年開遠(yuǎn)市投入50.00萬元用于農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持，主要用于補(bǔ)助農(nóng)產(chǎn)業(yè)加工企業(yè)購買生產(chǎn)設(shè)備。

2.項(xiàng)目績效目標(biāo)

創(chuàng)設(shè)扶持政策引導(dǎo)轉(zhuǎn)型升級(jí)促進(jìn)農(nóng)民就業(yè)增收帶動(dòng)農(nóng)業(yè)提質(zhì)增效，帶動(dòng)上下關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也形成了眾多小微企業(yè)，建設(shè)了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，惠及了廣大農(nóng)民，繁榮了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。在開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局溝通，將再評價(jià)績效目標(biāo)梳理如下：

（1）扶持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)建設(shè)完成：果蔬烘干生產(chǎn)線一條、干漿米線生產(chǎn)線一條；

（2）通過農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金補(bǔ)助對促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營促進(jìn)；

（3）通過農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持帶動(dòng)當(dāng)?shù)胤N植業(yè)發(fā)展；

（4）通過農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持對促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收；

（5）農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)主體滿意度≥98%。

（二）項(xiàng)目單位績效報(bào)告情況

開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未按照《開遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于開展2019年財(cái)政支出績效評價(jià)工作的通知》（開財(cái)字〔2019〕210號(hào)）的要求，撰寫自評報(bào)告。

（三）績效評價(jià)工作情況

1.績效再評價(jià)的目的

了解開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)局2018年農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金的使用情況和取得的成效，總結(jié)項(xiàng)目資金管理經(jīng)驗(yàn)、進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，完善項(xiàng)目和資金管理辦法，為指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。

2.績效再評價(jià)依據(jù)

1.《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2011〕285號(hào))；

2.《云南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政支出績效評價(jià)工作管理的通知》(云財(cái)績〔2013〕46號(hào))；

3.《紅河州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)紅河州州級(jí)財(cái)政支出績效評價(jià)辦法（試行）的通知》(紅政辦發(fā)〔2007〕233號(hào)文件)；

4.紅河州財(cái)政局、紅河州監(jiān)察局印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政支出績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用的意見》（紅財(cái)績〔2012〕5號(hào)）；

5.《紅河州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)紅河州州級(jí)預(yù)算績效管理實(shí)施辦法的通知》（紅政辦發(fā)〔2015〕171號(hào)文件）；

6.《開遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于開展2019年財(cái)政支出績效評價(jià)工作的通知》（開財(cái)字〔2019〕210號(hào)）；

7.《開遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于開展2018年度財(cái)政預(yù)算績效再評價(jià)工作的通知》（開財(cái)便簽35號(hào)）；

8.其他相關(guān)資料：項(xiàng)目資金文件、項(xiàng)目管理制度、記賬憑證等。

3.績效再評價(jià)原則、評價(jià)指標(biāo)體系、評價(jià)方法

（1）績效評價(jià)原則

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2011〕285號(hào)）的規(guī)定，本次績效評價(jià)遵循科學(xué)規(guī)范原則、公正公開原則、分級(jí)分類原則、績效相關(guān)原則。

（2）評價(jià)指標(biāo)體系

①指標(biāo)體系設(shè)置

根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，績效再評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置為“投入、過程、產(chǎn)出、效果”4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，并按照15%、18%、34%、33%的權(quán)重進(jìn)行評分。具體評分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)評價(jià)指標(biāo)體系各項(xiàng)指標(biāo)對應(yīng)的考核內(nèi)容和范圍進(jìn)行確定。

“投入”指標(biāo)由“項(xiàng)目立項(xiàng)、資金落實(shí)”2個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，同時(shí)將2個(gè)二級(jí)指標(biāo)細(xì)化為6個(gè)三級(jí)指標(biāo)和18個(gè)評分項(xiàng)，其中包含4個(gè)定量評分項(xiàng)和14個(gè)定性評分項(xiàng)。主要考核項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性、資金到位率、到位及時(shí)性、預(yù)算申報(bào)合理性。

“過程”指標(biāo)由“項(xiàng)目管理、資金管理”2個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，同時(shí)將2個(gè)二級(jí)指標(biāo)分解為8個(gè)三級(jí)指標(biāo)和21個(gè)評分項(xiàng)， 全為定性評分項(xiàng)。主要考核管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項(xiàng)目質(zhì)量可控性、檔案管理規(guī)范性、績效自評、資金使用合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性。

“產(chǎn)出”指標(biāo)由“項(xiàng)目產(chǎn)出”1個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，同時(shí)將1個(gè)二級(jí)指標(biāo)分解為4個(gè)三級(jí)指標(biāo)和4個(gè)評分項(xiàng)，全部為定量評分項(xiàng)。主要綜合考核項(xiàng)目資金使用率、扶持企業(yè)生產(chǎn)線建設(shè)完成率、完成及時(shí)率、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率。

“效果”指標(biāo)由“項(xiàng)目效益”1個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，同時(shí)將1個(gè)二級(jí)指標(biāo)分解為4個(gè)三級(jí)指標(biāo)和13個(gè)評分項(xiàng)，均為定性評分項(xiàng)，主要考核社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、可持續(xù)性影響、滿意度的情況。

②評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

主要采取定性與定量相結(jié)合的評分標(biāo)準(zhǔn)，共設(shè)置56個(gè)評分項(xiàng)，其中8個(gè)定量標(biāo)準(zhǔn)、48個(gè)定性標(biāo)準(zhǔn)。定性標(biāo)準(zhǔn)采用兩段評分法和分段評分法，定量標(biāo)準(zhǔn)主要針對項(xiàng)目資金到位情況、資金使用情況、項(xiàng)目完成情況等按百分比計(jì)算得分，具體評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)詳見開遠(yuǎn)市2018年農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金績效再評價(jià)評分表。

本次績效評價(jià)采用百分制，各級(jí)指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，評價(jià)人員根據(jù)評價(jià)情況對各級(jí)指標(biāo)進(jìn)行打分。根據(jù)最終得分情況將評價(jià)結(jié)果分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。

（3）評價(jià)方法

本次針對開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2018年農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金進(jìn)行績效評價(jià)，采用項(xiàng)目承擔(dān)單位自評與中介機(jī)構(gòu)評價(jià)相結(jié)合的辦法。為確保本次績效評價(jià)工作的真實(shí)可靠，采用審閱資料、現(xiàn)場調(diào)研、實(shí)地評價(jià)、數(shù)據(jù)分析、問卷調(diào)查法等方法進(jìn)行評價(jià)進(jìn)行。

①審閱資料

收集與項(xiàng)目立項(xiàng)、管理、績效相關(guān)的評價(jià)資料，形成績效評價(jià)的基礎(chǔ)資料，并對基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行審閱。查閱項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)文件、項(xiàng)目管理情況、資金管理情況、自評報(bào)告，對需要現(xiàn)場調(diào)查的問題做好記錄。具體為：（1）對實(shí)施單位上報(bào)的自評報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審閱，核實(shí)項(xiàng)目單位自評工作是否按要求完成，評價(jià)完成的效果和質(zhì)量，收集績效評價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（2）對資金使用通過查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和原始憑證等進(jìn)行核實(shí)；（3）收集項(xiàng)目績效的相關(guān)資料并結(jié)合問卷調(diào)查、座談訪談結(jié)果對項(xiàng)目績效進(jìn)行客觀評價(jià)。

②現(xiàn)場調(diào)研

通過調(diào)研，進(jìn)一步了解項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目組織管理情況、項(xiàng)目資金管理情況、項(xiàng)目實(shí)施及績效目標(biāo)申報(bào)和實(shí)現(xiàn)情況，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)制定評價(jià)指標(biāo)體系。

③實(shí)地評價(jià)

在績效評價(jià)實(shí)施過程中，根據(jù)評價(jià)對象的具體情況，收集評價(jià)數(shù)據(jù)、資料；查看與項(xiàng)目相關(guān)的臺(tái)賬資料；發(fā)放調(diào)查問卷調(diào)查項(xiàng)目的綜合滿意度及其他與評價(jià)相關(guān)的信息。

④問卷調(diào)查法

通過現(xiàn)場調(diào)查與交談、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，了解項(xiàng)目實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理、實(shí)施過程中存在的問題，尋求完善相關(guān)政策和項(xiàng)目實(shí)施的建議，著重對項(xiàng)目產(chǎn)出和效果情況進(jìn)行調(diào)查了解，為項(xiàng)目實(shí)施效果提供定性與定量評價(jià)的基礎(chǔ)。

⑤數(shù)據(jù)分析

依據(jù)相關(guān)政策文件，評價(jià)項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目管理辦法等文件執(zhí)行；依據(jù)項(xiàng)目資金計(jì)劃文件和憑證，評價(jià)項(xiàng)目資金下?lián)堋⒌轿患笆褂们闆r；將項(xiàng)目績效目標(biāo)與實(shí)施結(jié)果對比分析，判斷項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；將項(xiàng)目預(yù)期效益與實(shí)施效果數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，結(jié)合開展的問卷調(diào)查，評價(jià)項(xiàng)目預(yù)期效果和效益實(shí)現(xiàn)程度。

4.績效再評價(jià)工作過程

為使績效評價(jià)工作順利開展，由開遠(yuǎn)市財(cái)政局預(yù)算科牽頭，云南永盛會(huì)計(jì)事務(wù)所成立績效評價(jià)工作小組，負(fù)責(zé)績效評價(jià)的組織管理和實(shí)施工作。

前期準(zhǔn)備：評價(jià)工作組收集整理項(xiàng)目相關(guān)資料，研究設(shè)計(jì)項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)體系及工作方案。

組織實(shí)施：一是被評價(jià)單位進(jìn)行自評并將績效評價(jià)報(bào)告及資料報(bào)績效評價(jià)工作組；二是評價(jià)工作組開展實(shí)地評價(jià)工作。

綜合評價(jià)：整理、分析績效評價(jià)工作資料，結(jié)合實(shí)地評價(jià)情況進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，撰寫績效評價(jià)報(bào)告。

（四）績效再評價(jià)指標(biāo)分析情況

1.項(xiàng)目資金情況分析

（1）項(xiàng)目資金到位情況分析

開遠(yuǎn)市財(cái)政局《關(guān)于下達(dá)2018年財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的通知》（開財(cái)預(yù)字〔2018〕1號(hào)）批復(fù)農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金50.00萬元，2018年8月27日資金到位50.00萬元，資金到位率為100%。

（2）項(xiàng)目資金使用情況分析

截止2018年12月31日，開遠(yuǎn)市財(cái)政局下達(dá)的農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金50.00萬元已全部使用，資金使用率為100%。具體支出情況為：2018年10月8日支付開遠(yuǎn)羅鳳仙食品有限公司農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金20.00萬元、支付開遠(yuǎn)市紅元素農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金30.00萬元。

（3）項(xiàng)目資金管理情況分析

項(xiàng)目資金管理規(guī)范，包括財(cái)務(wù)制度健全性、資金使用合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性三方面；具體分析情況如下：

管理制度方面：開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在使用農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金時(shí)，按照云南省農(nóng)業(yè)廳 云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《云南省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法的通知》（云農(nóng)財(cái)〔2016〕8號(hào)）執(zhí)行。

資金使用方面：在2018年9月15日，開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)通過開會(huì)研究通過農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金的分配方案，主要用于補(bǔ)助農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)購買生產(chǎn)設(shè)備。由扶持企業(yè)提供扶持申請、設(shè)備采購合同、真實(shí)的采購發(fā)票；經(jīng)開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)局的單位領(lǐng)導(dǎo)對請求扶持的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)人員對有關(guān)合同、協(xié)議及原始單據(jù)的合規(guī)、合法性以及費(fèi)用支付的合理性進(jìn)行審核，最后辦理支付；不存在截留、擠占、挪用、虛列支出的情況，資金支付符合項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途。

會(huì)計(jì)核算方面：開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金建立專項(xiàng)核算，根據(jù)資金下?lián)芪募约伴_遠(yuǎn)市財(cái)政預(yù)算批復(fù)，農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持資金通過“2130125—農(nóng)產(chǎn)品加工與促銷”核算。

2.項(xiàng)目實(shí)施情況分析

項(xiàng)目實(shí)施情況主要包括：管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項(xiàng)目質(zhì)量可控性、檔案管理規(guī)范性、績效自評，具體分析情況如下：

開遠(yuǎn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未針對農(nóng)產(chǎn)品加工引導(dǎo)扶持制定相應(yīng)的管理制度，在實(shí)際開展工作過中，按照中共開遠(yuǎn)市委、開遠(yuǎn)市人民政府《關(guān)于深入推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革加快培育農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展新動(dòng)能的實(shí)施意見》（開發(fā)〔2017〕18號(hào)）執(zhí)行。

績效自評：未嚴(yán)格按照《開遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于開展2019年財(cái)政支出績效評價(jià)工作的通知》（開財(cái)字〔2019〕210號(hào)）開展自評工作，評價(jià)截止日尚未開展績效自評工作、提交自評報(bào)告。

3.項(xiàng)目績效情況分析

（1）項(xiàng)目產(chǎn)出情況

按照2018年初設(shè)定的績效目標(biāo)：建設(shè)果蔬烘干生產(chǎn)線、干漿米線生產(chǎn)線各一條，已按時(shí)扶持企業(yè)完成。具體情況如下：

①開遠(yuǎn)羅鳳仙食品有限公司建設(shè)干漿米線生產(chǎn)線：通過財(cái)政資金扶持購入米線升溫?cái)D壓軸1套，2018年設(shè)備已完成安裝，投入使用。

②開遠(yuǎn)市紅元素農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社建設(shè)果蔬烘干生產(chǎn)線：通過財(cái)政資金扶持購入去皮機(jī)1套、清洗機(jī)1套、切片機(jī)1套、切丁機(jī)1套、毛刷機(jī)1套、甩干機(jī)1套，2018年10月底完成設(shè)施建設(shè)，設(shè)備安裝完畢，11月設(shè)備調(diào)試生產(chǎn)。