開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目績效評價報告

為加強財政支出管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益，受開遠市財政局的委托，云南永盛會計師事務(wù)所本著客觀、公平、公正的原則，于2020年9月對開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目進行績效評價。評價以開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局報送的績效自評報告和相關(guān)資料為基礎(chǔ)，結(jié)合對項目管理、財務(wù)管理等資料的現(xiàn)場檢查，形成績效評價報告，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

一、項目基本情況

1.項目概況

鄉(xiāng)村是具有自然、社會、經(jīng)濟特征的地域綜合體，兼具生產(chǎn)、生活、生態(tài)和文化等多重功能，與城鎮(zhèn)互促互進、共生共存，共同構(gòu)成城鄉(xiāng)融合發(fā)展的主體空間。鄉(xiāng)村興則開遠興，鄉(xiāng)村衰則開遠衰。農(nóng)業(yè)農(nóng)村農(nóng)民問題是關(guān)系國計民生的根本性問題，全面建成小康社會和建設(shè)美麗富饒的開遠，最艱巨最繁重的任務(wù)在農(nóng)村，最廣泛最深厚的基礎(chǔ)在農(nóng)村，最大的潛力和后勁也在農(nóng)村。實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，是解決開遠市各民族日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間矛盾，實現(xiàn)共同富裕的必然要求，具有重大現(xiàn)實意義和深遠歷史意義。實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要基礎(chǔ)；是建設(shè)生態(tài)宜居美麗開遠關(guān)鍵舉措；實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，是推動開遠鄉(xiāng)風文明建設(shè)的重要抓手；是健全現(xiàn)代社會治理格局的固本之策；是實現(xiàn)各民族共同富裕的必然選擇。

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局依據(jù)《開遠市鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃（2018-2022年）》，于2019年年初申報預(yù)算時申請300.00萬元鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費。

按照《關(guān)于下達2019年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2019〕1號）文件，開遠市財政局下達開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費300.00萬元。項目資金按照《開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局關(guān)于實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)費使用的計劃》的批示進行使用。

2.項目績效目標

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目申報項目資金時已設(shè)立績效目標，但設(shè)定的績效目標未能完全反映項目的具體實施情況，結(jié)合本項目立項的背景、目的及依據(jù)，在與項目實施部門進行深入討論的基礎(chǔ)上，將本項目績效評價指標細化為：

二、項目單位績效報告情況

根據(jù)《開遠市財政局關(guān)于開展2019年財政預(yù)算績效再評價工作的通知》（開財字〔2020〕267號）要求，開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的相關(guān)人員高度重視，認真收集整理開遠市財政局預(yù)算撥付的開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目相關(guān)的項目申報、績效目標制定、項目管理、資金使用臺賬等資料，并對照績效評價指標體系，認真開展自評，撰寫自評報告并上報，自評結(jié)果為優(yōu)。

三、績效評價工作情況

1.績效評價的目的

了解開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目資金的使用情況和取得的效果，總結(jié)項目資金管理經(jīng)驗，進一步加強和規(guī)范項目資金管理，完善項目資金管理辦法，為指導預(yù)算編制和申報績效目標、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。

2.績效評價依據(jù)

1.《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政支出績效評價管理暫行辦法〉的通知》(財預(yù)〔2011〕285號)；

2.《云南省財政廳關(guān)于進一步規(guī)范財政支出績效評價工作管理的通知》(云財績〔2013〕46號)；

3.《紅河州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)紅河州州級財政支出績效評價辦法（試行）的通知》(紅政辦發(fā)〔2007〕233號文件)；

4.紅河州財政局、紅河州監(jiān)察局印發(fā)的《關(guān)于加強財政支出績效評價結(jié)果應(yīng)用的意見》（紅財績〔2012〕5號）；

5.《紅河州人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)紅河州州級預(yù)算績效管理實施辦法的通知》（紅政辦發(fā)〔2015〕171號文件）；

6.《紅河州財政局關(guān)于印發(fā)< 紅河州預(yù)算績效管理工作考核辦法>的通知》（紅財預(yù)〔2016〕85號）；

7.《開遠市財政局關(guān)于開展2019年財政預(yù)算績效再評價工作的通知）（開財字〔2020〕267號）。

3.績效評價原則、評價指標體系、評價方法

（1）績效評價原則

按《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政支出績效評價管理暫行辦法〉的通知》（財預(yù)〔2011〕285號）的規(guī)定，績效評價遵循以下基本原則：

①科學規(guī)范原則。績效評價注重財政支出的效率型和有效性，嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序。

②公正公開原則。績效評價應(yīng)當客觀、公正。標準統(tǒng)一、資料可靠，依法公開并接受監(jiān)督。

③分級分類原則。績效評價由各級財政部門、部門（單位）根據(jù)評價對象的特點分類組織實施。

④績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

（2）評價指標體系

①指標體系設(shè)置

根據(jù)項目特點，績效評價指標體系設(shè)置為“投入、過程、產(chǎn)出、效果”4個一級指標，并按照15%、20%、35%、30%的權(quán)重進行評分。具體評分標準根據(jù)評價指標體系各項指標對應(yīng)的考核內(nèi)容和范圍進行確定。

“投入”指標由“項目立項、資金落實”2個二級指標構(gòu)成，同時將2個二級指標細化為6個三級指標，13個評分項，包含3個定量評分項和10個定性評分項。主要考核項目立項規(guī)范性、績效目標合理性、績效指標明確性、資金預(yù)算合理性、資金到位率、資金到位及時性。

“過程”指標由“業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理”2個二級指標構(gòu)成，同時將2個二級指標分解為8個三級指標和21個評分項，包含21個定性評分項。主要考核管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項目組織管理情況、檔案管理規(guī)范性、績效自評、財務(wù)管理制度健全性、資金使用合規(guī)性、會計核算規(guī)范性。

“產(chǎn)出”指標由“項目產(chǎn)出”1個二級指標構(gòu)成，同時將1個二級指標分解為5個三級指標，5個評分項，包含5個定量評分項。主要綜合考核項目實際完成率、完成及時率、質(zhì)量達標率、資金使用率、成本結(jié)余率。

“效果”指標“項目效益”5個二級指標、同時將5個二級指標分解為5個三級指標，5個評分項，包含5個定量評分項。主要綜合考核項目社會效益、可持續(xù)影響、社會公眾或服務(wù)對象滿意度。

②評價標準

主要采取定性與定量相結(jié)合的評分標準，共設(shè)置44個評分項，其中13個定量標準、31個定性標準。定性標準采用兩段評分法和分段評分法，定量標準主要針對項目資金到位情況、資金使用情況、項目完成情況等按百分比計算得分，具體評價標準詳見開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目績效評價指標體系。

本次績效評價采用百分制，各級指標依據(jù)其指標權(quán)重確定分值，評價人員根據(jù)評價情況對各級指標進行打分。根據(jù)最終得分情況將評價結(jié)果分為四個等級：優(yōu)（得分≥90分）、良（80分≤得分＜90分）、中（60≤得分＜80分）、差（得分＜60分）。

（3）評價方法

本次針對開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目績效評價，采取項目具體實施單位自評與中介機構(gòu)評價相結(jié)合的辦法。為確保本次績效評價工作的真實可靠，采用審閱資料、現(xiàn)場調(diào)研、實地評價、數(shù)據(jù)分析、問卷調(diào)查法等方法進行評價進行。

①審閱資料

收集與項目預(yù)算、管理、績效相關(guān)的評價資料，形成績效評價的基礎(chǔ)資料，并對基礎(chǔ)資料的真實性、可靠性進行審閱。查閱項目立項申報文件、項目管理情況、資金管理情況、自評報告，對需要現(xiàn)場調(diào)查的問題做好記錄。具體為：（1）對實施單位上報的自評報告進行認真審閱，核實項目單位自評工作是否按要求完成，評價完成的效果和質(zhì)量，收集績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（2）對項目實施單位填報的資金使用情況表、項目完成情況表進行審閱，對資金使用通過實地調(diào)查、原始憑證查閱等進行核實；（3）收集項目績效的相關(guān)資料并結(jié)合問卷調(diào)查、座談訪談結(jié)果對項目績效進行客觀評價。

②現(xiàn)場調(diào)研

通過調(diào)研，進一步了解項目基本情況、項目組織管理情況、項目資金管理情況、項目實施及績效目標申報和實現(xiàn)情況，結(jié)合項目特點制定評價指標體系。

③實地評價

績效評價工作組根據(jù)分工，采用資料收集與數(shù)據(jù)填報、實地調(diào)研、問卷調(diào)查等方式，組織開展實地評價。在績效評價實施過程中，根據(jù)評價對象的具體情況，收集評價數(shù)據(jù)、資料；同時發(fā)放調(diào)查問卷調(diào)查項目的綜合滿意度及其他與評價相關(guān)的信息。

④問卷調(diào)查法

通過現(xiàn)場調(diào)查與交談、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，了解項目實施情況，發(fā)現(xiàn)項目管理、實施過程中存在的問題，尋求完善相關(guān)政策和項目實施的建議，著重對項目產(chǎn)出和效果情況進行調(diào)查了解，為項目實施效果提供定性與定量評價的依據(jù)。

⑤數(shù)據(jù)分析

依據(jù)項目設(shè)立時的預(yù)算申報文件、預(yù)算批復下達文件，對照項目實際完成內(nèi)容，評價項目實施內(nèi)容與批復預(yù)算的完成情況；依據(jù)相關(guān)政策文件，評價項目是否按照項目管理辦法等文件執(zhí)行；依據(jù)項目資金計劃文件和憑證，評價項目資金下?lián)堋⒌轿患笆褂们闆r；將項目績效目標與實施結(jié)果對比分析，判斷項目目標的實現(xiàn)情況；將項目預(yù)期效益與實施效果數(shù)據(jù)進行對比分析，結(jié)合開展的問卷調(diào)查，評價項目預(yù)期效果和效益實現(xiàn)程度。

4.績效評價工作過程

為使績效評價工作順利開展，由開遠市財政局預(yù)算科牽頭，云南永盛會計事務(wù)所成立績效評價工作小組，負責績效評價的組織管理和實施工作。

前期準備：一、評價工作組收集整理項目相關(guān)資料，研究制定項目評價指標體系及工作方案。二、開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局組織績效評價（自評）工作。

組織實施：一、開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局自評。組織填報資金使用情況表、評分表和撰寫項目績效報告，并將績效評價報告和資料報績效評價工作組。二、評價工作組進入項目實施單位開展現(xiàn)場績效評價工作。

綜合評價：整理、分析開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局報送的績效評價工作資料，結(jié)合現(xiàn)場檢查情況，進行綜合評價，形成評價結(jié)論，撰寫評價報告。

四、績效評價指標分析情況

（一）投入情況分析

投入情況指標滿分為15分，實際得分8分，占該項滿分分值的53.33%，具體分析如下：

1.項目政策依據(jù)充分，立項程序規(guī)范，部分績效項目指標不明確。

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目按照相關(guān)規(guī)定進行項目申報、評審、立項、發(fā)文，申報程序符合要求。但項目年初設(shè)定績效目標時，未將設(shè)定績效目標充分量化分解為具體的績效指標。

2.資金保障責任明確，資金及時足額到位，資金預(yù)算準確率不高。

依據(jù)開遠市財政局《關(guān)于下達2019年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2019〕1號），開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目資金預(yù)算數(shù)為300.00萬元，實際到位資金為300.00萬元，截止2020年8月31日，項目資金已使用270.28萬元，資金預(yù)算準確率90.09%，資金到位率和及時率為100.00%。

（二）過程情況分析

過程情況指標滿分為20分，實際得分19.50分，占該項滿分分值的97.50%。具體分析如下：

1.項目管理方面。開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目已制定業(yè)務(wù)管理制度，項目管理機構(gòu)健全，責任明確、管理規(guī)范、項目監(jiān)管到位；指定專人負責項目檔案專門管理，但項目檔案不完整。

2.財務(wù)管理方面。開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局按照《開遠市教育局財務(wù)管理制度》規(guī)范財務(wù)管理，資金專款專用，有效保障資金安全。

（三）產(chǎn)出情況分析

產(chǎn)出情況指標滿分為35分，實際得分34.00分，占該項滿分分值的97.14%。

通過對開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目重新梳理績效目標，該項目績效目標為14項，截止2020年8月31日，已完成14項，項目績效目標實際完成率、完成及時率和質(zhì)量達標率均為100%，具體明細詳見下表。

2.截止2020年8月31日，開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目到位資金300.00萬元，使用資金270.28萬元，資金使用率為90.09%。

3.開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目預(yù)算批復金額為300.00萬元，實際支出金額為270.28萬元，成本結(jié)余率9.91%。

（四）效果情況分析

效果情況指標滿分為30分，實際得分26.20分，占該項滿分分值的87.33%。具體分析如下：

通過現(xiàn)場調(diào)查得出，通過對達到一定規(guī)模的新型經(jīng)營主體進行補助，能提升當?shù)胤N植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)從業(yè)者積極性，促進其收入增長；開展農(nóng)村人居環(huán)境整治工作，能夠有效改善當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境；開展鄉(xiāng)村振興發(fā)展工作，能夠減小城鄉(xiāng)差距，促進社會和諧、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

通過現(xiàn)場滿意度調(diào)查，項目實施滿意度為92.38%，受益群眾對項目實施的滿意度較高。

五、綜合評價情況及評價結(jié)論

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目在項目立項、資金落實、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、項目產(chǎn)出等方面都嚴格按照相關(guān)的規(guī)定及目標進行，通過項目的實施，推動了當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進企業(yè)的提質(zhì)增效，帶動了農(nóng)民的增收致富，經(jīng)濟效益、生態(tài)效益、社會效益明顯。

對照績效評價指標體系，開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目績效評價綜合得分87.70分，評價結(jié)果為“良”。

六、績效評價結(jié)果應(yīng)用安排建議

（一）以后年度預(yù)算應(yīng)用安排建議

建議財政下?lián)茴A(yù)算資金前需要項目實施單位提供對應(yīng)的項目績效目標，同時按照項目的績效目標完成情況（實際完成工作量）下?lián)茴A(yù)算資金，確保資金的使用與績效目標的實現(xiàn)相契合。

（二）評價結(jié)果公開

評價結(jié)果向社會公開。

七、主要經(jīng)驗及做法、存在問題和建議

（一）主要經(jīng)驗及做法

一是照章辦事，認真落實項目、資金的管理；二是加強和項目實施單位的溝通聯(lián)系，及時掌握項目實施進度；三是做好服務(wù)，為基層、企業(yè)力所能及解決一些困難。

（二）存在問題

1.申報預(yù)算時績效目標指標明確性不足

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目年初設(shè)定績效目標時，未未將設(shè)定績效目標充分量化分解為具體的績效指標。

2.項目資金預(yù)算合理性不足

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目年初預(yù)算資金為300.00萬元，實際經(jīng)費支出為270.28萬元，資金預(yù)算準確率為90.09%。

3.項目檔案管理規(guī)范性不足

開遠市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局將2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃實施經(jīng)費項目檔案指定專人負責項目檔案專門管理；但項目檔案不完整，如：購買水泥發(fā)放資料未能及時提供。

（三）相關(guān)建議

1.加強績效目標申報管理，應(yīng)將項目績效目標細化分解為具體的績效指標，并通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)。

2.加強預(yù)算資金申報管理，申報時結(jié)合項目工程量等因素綜合考慮項目資金的需求。

3.加強項目檔案管理，及時將項目資料歸集整理，裝訂成冊，便于查閱。

  云南永盛會計師事務(wù)所

2020年10月20日