目  錄

一、基本情況 1 

（一）項目概況 1 

（二）項目資金安排情況 2 

（三）項目實施內(nèi)容 2 

（四）項目績效目標(biāo)設(shè)立情況 2 

（五）組織管理情況 3 

二、績效自評情況 3 

（一）績效自評概述 3 

（二）績效自評結(jié)論 4 

三、績效再評價組織情況 4 

（一）績效再評價依據(jù) 4 

（二）績效再評價方法 4 

（三）績效再評價指標(biāo)體系 6 

（四）績效再評價抽樣 7 

四、績效再評價結(jié)論 7 

（一）績效再評價綜合結(jié)論 7 

（二）績效目標(biāo)實現(xiàn)情況 7 

（三）績效自評與再評價差異分析 8 

五、績效再評價情況分析 8 

（一）決策情況分析 8 

（二）過程情況分析 9 

（三）產(chǎn)出情況分析 9 

（四）效益情況分析 9 

六、主要經(jīng)驗及做法 9 

七、存在問題及原因分析 10 

八、建議 10 

九、其它需說明的情況 11 

開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目 

績效再評價報告 

云中天正和專字【2020】第01081號 

為貫徹落實《紅河州財政局關(guān)于印發(fā)< 紅河州全面實施預(yù)算績效管理工作推進(jìn)方案>的通知》（紅財發(fā)〔2020〕27號）精神，按照《開遠(yuǎn)市財政局關(guān)于印發(fā)< 開遠(yuǎn)市全面實施預(yù)算績效管理工作推進(jìn)方案>的通知》（開財字〔2020〕181號）的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出管理，提高財政資金使用效益，加快建立預(yù)算安排與績效管理有機(jī)結(jié)合機(jī)制，規(guī)范財政支出行為，進(jìn)一步提升財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，云南中天正和會計師事務(wù)所有限公司接受開遠(yuǎn)市財政局委托，于2020年9月至2020年10月對開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金開展績效再評價。現(xiàn)將再評價情況報告如下： 

一、基本情況 

（一）項目概況 

1.項目立項背景和目的 

根據(jù)開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會工作職責(zé)，結(jié)合州級下達(dá)年度任務(wù)指標(biāo)及市級中心工作目標(biāo)任務(wù)，圍繞殘疾人社會保障體系和服務(wù)體系建設(shè)、脫貧攻堅等重點工作實施本項目。 

其主要目的：抓好殘疾人康復(fù)、教育、就業(yè)、扶貧、社會保障、維權(quán)、文化體育、組織建設(shè)等各項工作任務(wù)，充分發(fā)揮殘聯(lián)“代表、服務(wù)、管理”職能，維護(hù)殘疾人權(quán)益，促進(jìn)殘疾人事業(yè)發(fā)展。 

2.項目立項依據(jù) 

主要依據(jù)《中華人民共和國殘疾人保障法》、《開遠(yuǎn)市財政局關(guān)于下達(dá)2019年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2019〕1號）。 

（二）項目資金安排情況 

開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目預(yù)算資金下達(dá)及撥付情況如下： 

根據(jù)《開遠(yuǎn)市財政局關(guān)于下達(dá)2019年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2019〕1號），項目預(yù)算下達(dá)總金額為300.00萬元。 

（三）項目實施內(nèi)容 

針對殘疾人群，在康復(fù)、教育、就業(yè)、扶貧、社會保障、維權(quán)、文化體育、組織建設(shè)等方面給予資助及幫助。 

（四）項目績效目標(biāo)設(shè)立情況 

1.預(yù)算批復(fù)（申報）績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況 

為殘疾人提供康復(fù)、教育、就業(yè)、扶貧、社會保障、信訪維權(quán)、政務(wù)服務(wù)等；保障鄉(xiāng)、村兩級殘疾人工作者隊伍的穩(wěn)定，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升為殘疾人服務(wù)的能力和水平。詳見附件1-1。 

2、績效再評價調(diào)整后的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)情況 

依據(jù)開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目預(yù)算批復(fù)績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，結(jié)合項目實施單位具體實施過程中的實際情況，對申報績效指標(biāo)中6個三級指標(biāo)調(diào)整為8個，制定項目績效再評價績效目標(biāo)和績效指標(biāo)。詳見附件1-2。 

（五）組織管理情況 

1.項目組織管理機(jī)構(gòu) 

成立開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會項目管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由理事長任組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員負(fù)責(zé)項目工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)。對照項目支出績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用和管理等情況進(jìn)行分析，及時掌握項目的完成情況、實施進(jìn)程。 

2.項目管理規(guī)范 

項目實施過程中主要執(zhí)行《關(guān)于建立殘疾兒童康復(fù)救助制度的實施意見》、《關(guān)于印發(fā)開遠(yuǎn)市殘疾兒童定點康復(fù)機(jī)構(gòu)管理實施細(xì)則的通知》、《關(guān)于印發(fā)開遠(yuǎn)市殘疾兒童康復(fù)救助資金結(jié)算管理辦法的通知》、《關(guān)于印發(fā)開遠(yuǎn)市其他經(jīng)濟(jì)困難殘疾兒童家庭認(rèn)定辦法的通知》、《開遠(yuǎn)市財政局關(guān)于下達(dá)2019年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2019〕1號）等相關(guān)文件。堅持按照專款專用，規(guī)范管理、歸口管理，科學(xué)預(yù)算，合理使用，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財政專項資金管理，提高資金使用效率。 

二、績效自評情況 

（一）績效自評概述 

2020年9月，開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會對2019年專項資金項目開展了項目自評工作。自評對項目資金使用及管理情況、項目組織實施情況、項目產(chǎn)出情況以及項目實施效果進(jìn)行了分析，形成了自評報告。 

（二）績效自評結(jié)論 

自評得分100分，自評等級為：優(yōu)。 

三、績效再評價組織情況 

（一）績效再評價依據(jù) 

1.《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修訂）； 

2.《財政部關(guān)于印發(fā)< 項目支出績效評價管理辦法>的通知》(財預(yù)〔2020〕10號)； 

3.《云南省財政廳關(guān)于印發(fā)< 云南省項目支出績效評價管理辦法>的通知》（云財績〔2020〕11號）； 

4.《紅河州州級預(yù)算績效管理工作規(guī)程（試行）的通知》（云財預(yù)〔2015〕97號）； 

5.《開遠(yuǎn)市預(yù)算績效管理工作規(guī)程（試行）》（開財字〔2017〕189號）； 

6.《開遠(yuǎn)市財政局關(guān)于開展2019年度財政預(yù)算績效再評價工作的通知》（開財字〔2020〕267號）； 

7.其他相關(guān)依據(jù)文件。 

（二）績效再評價方法 

結(jié)合本次績效再評價項目的具體情況，為確保本次績效再評價工作的真實可靠，主要通過成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法、其他評價方法等進(jìn)行評價。 

1.審閱資料 

收集與項目預(yù)算、管理、績效相關(guān)的評價資料，形成績效再評價的基礎(chǔ)資料，并對基礎(chǔ)資料的真實性、可靠性進(jìn)行審閱。包括查閱項目立項申報文件、項目管理情況、資金管理情況、自評報告，對需要現(xiàn)場調(diào)查的問題做好記錄。具體為：（1）對實施單位上報的自評報告進(jìn)行認(rèn)真審閱，核實項目單位自評工作是否按要求完成；評價完成的效果和質(zhì)量；收集績效再評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（2）對項目實施單位填報的項目預(yù)算評審情況表、資金使用情況表進(jìn)行審閱，通過實地調(diào)查、原始憑證查閱等進(jìn)行核實；（3）收集項目績效的相關(guān)資料并結(jié)合問卷調(diào)查、座談訪談結(jié)果對項目績效進(jìn)行客觀評價。 

2.現(xiàn)場調(diào)研 

通過調(diào)研，進(jìn)一步了解項目基本情況、項目組織管理情況、項目資金管理情況、項目實施及績效目標(biāo)申報和實現(xiàn)情況，結(jié)合項目特點制定再評價指標(biāo)體系。 

3.實地評價 

績效再評價工作組根據(jù)分工，采用資料收集與數(shù)據(jù)填報、案卷研究、實地調(diào)研、座談會、問卷調(diào)查等方式，組織開展實地評價。實地評價過程中，根據(jù)評價對象的具體情況，收集評價數(shù)據(jù)、資料；同時發(fā)放調(diào)查問卷，調(diào)查項目的綜合滿意度及其他與評價相關(guān)的信息。 

4.問卷調(diào)查 

通過現(xiàn)場調(diào)查與座談、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，了解項目實施情況，發(fā)現(xiàn)項目管理、實施過程中存在的問題，尋求完善相關(guān)政策和項目實施的建議，著重對項目產(chǎn)出和效果情況進(jìn)行調(diào)查了解，為項目實施效果提供定性與定量評價的依據(jù)。 

5.數(shù)據(jù)分析 

依據(jù)項目設(shè)立時的預(yù)算申報文件、預(yù)算批復(fù)下達(dá)文件，對照項目實際完成內(nèi)容，評價項目的完成情況；依據(jù)相關(guān)政策文件，評價項目是否按照項目管理辦法等文件執(zhí)行；依據(jù)項目資金計劃文件和憑證，評價項目資金下?lián)堋⒌轿患笆褂们闆r；將項目績效目標(biāo)與實施結(jié)果對比分析，判斷項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況；將項目預(yù)期效益與實施效果數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，結(jié)合開展的問卷調(diào)查，評價項目預(yù)期效果和效益實現(xiàn)程度。 

（三）績效再評價指標(biāo)體系 

根據(jù)《云南省財政廳關(guān)于印發(fā)< 云南省項目支出績效評價管理辦法>的通知》（云財績〔2020〕11號）文件及本項目實際情況，項目績效再評價體系設(shè)置“決策、過程、產(chǎn)出、效益”4個一級指標(biāo)，并將其分解為“項目立項、資金落實、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、項目產(chǎn)出、項目效益”6個二級指標(biāo)、19個三級指標(biāo)。按照相關(guān)規(guī)定，績效指標(biāo)的“決策”占15.00%，“過程”占20.00%，“產(chǎn)出”占35.00%，“效益”占30.00%。 

三級指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)說明、評分標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)來源見附件2。 

（四）績效再評價抽樣 

根據(jù)相關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)合同書要求本項目抽查面100.00%。 

四、績效再評價結(jié)論 

（一）績效再評價綜合結(jié)論 

開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目按計劃完成，項目實施達(dá)到預(yù)定效果。根據(jù)開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會上報自評報告和抽查的情況，綜合項目的決策、過程、產(chǎn)出、效益及資料報送進(jìn)行了量化打分，開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目績效再評價得分92.07分，評價等級為“優(yōu)”。一級指標(biāo)具體得分情況詳見下表： 

表1：績效再評價一級指標(biāo)得分情況表 

（二）績效目標(biāo)實現(xiàn)情況 

根據(jù)開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會上報自評報告和抽查的情況，綜合項目的決策、過程、產(chǎn)出、效益及資料報送進(jìn)行了量化打分，2019年專項資金項目年度績效目標(biāo)基本完成，詳見下表： 

表2：績效指標(biāo)完成情況表 

（三）績效自評與再評價差異分析 

開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會績效自評與再評價評價結(jié)果差異主要體現(xiàn)在：被評價單位自評指標(biāo)體系不夠完整、績效目標(biāo)未細(xì)化、無實施方案；無項目實施質(zhì)量及財務(wù)監(jiān)控手段的內(nèi)部控制制度；個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)對下?lián)苜Y金項目未實施完成等方面造成得分差異。 

五、績效再評價情況分析 

（一）決策情況分析 

項目的申請、設(shè)立過程符合相關(guān)要求；所設(shè)定的績效目標(biāo)依據(jù)充分，符合客觀實際；設(shè)定的績效指標(biāo)不夠清晰、細(xì)化、可衡量。根據(jù)《開遠(yuǎn)市財政局關(guān)于下達(dá)2019年財政經(jīng)費支出預(yù)算的通知》（開財預(yù)字〔2019〕1號），項目預(yù)算下達(dá)總金額為300.00萬元，項目資金到位及時。 

（二）過程情況分析 

項目管理制度基本健全；財務(wù)管理制度基本健全，執(zhí)行有效，會計核算符合相關(guān)規(guī)定；會計監(jiān)督機(jī)制不健全、不完善；績效自評指標(biāo)體系不完整。 

（三）產(chǎn)出情況分析 

數(shù)量指標(biāo)：除個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)個別項目外，其余均已較好完成。如：大莊鄉(xiāng)2019年非低保重度殘疾醫(yī)保個人繳費補助、殘疾人非低保重度新農(nóng)合醫(yī)保補助項目。 

質(zhì)量指標(biāo)：除個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)個別項目外，其余符合相關(guān)規(guī)定。 

時效指標(biāo)：除個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)個別項目外，其余按規(guī)定時間完成。 

成本指標(biāo)：截至績效評價日開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會共使用資金300.00萬元，資金使用率100.00%。但下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)項目實施資金，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)的個別項目資金支付率較低。 

（四）效益情況分析 

在現(xiàn)場勘察中，我們設(shè)計了相應(yīng)的問卷調(diào)查來反映受益對象對本項目實施的相關(guān)工作滿意程度以及項目實施的效果。本次共發(fā)放調(diào)查問卷50份，收回有效問卷45份，綜合滿意度為97.46%。問卷調(diào)查滿意度情況見附件4。 

六、主要經(jīng)驗及做法 

無 

七、存在問題及原因分析 

1.項目實施中開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會依據(jù)項目年初預(yù)算將實施內(nèi)容分解到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），但未對項目下?lián)苜Y金具體實施單位實行有效的業(yè)務(wù)監(jiān)管，部分具體實施單位個別項目沒有及時完成。如：大莊鄉(xiāng)2019年非低保重度殘疾醫(yī)保個人繳費補助、殘疾人非低保重度新農(nóng)合醫(yī)保補助項目。 

2.項目實施中開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會沒有對項目資金實行監(jiān)督檢查措施，無法保證資金的安全及使用的合規(guī)合法性。 

3.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會績效自評工作程序和質(zhì)量有待提高。績效自評指標(biāo)體系建立不完整、績效目標(biāo)不夠細(xì)化；沒有制定具體項目的實施方案；無法保證績效自評工作的準(zhǔn)確性。 

4．個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)的個別項目資金支付率較低。如：2019年度下?lián)苎蚪粥l(xiāng)殘疾人事業(yè)基本康復(fù)服務(wù)項目資金1.33萬元，實際使用資金0.085萬元，資金結(jié)余1.245萬元，資金使用率6.39%；2019年度下?lián)莒`泉街道辦事處殘疾人家庭無障礙改造經(jīng)費0.80萬元，實際使用資金0.30萬元，資金結(jié)余0.50萬元，資金使用率37.50%。 

八、建議 

1.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會應(yīng)健全項目資金的監(jiān)督檢查機(jī)制及措施，定期或不定期對資金進(jìn)行檢查、監(jiān)督，保證資金安全。 

2.項目實施單位及時、合理使用資金，最大限度的發(fā)揮資金的使用效果，提高資金使用效率。 

3.項目實施單位按年初預(yù)算安排合理的安排項目進(jìn)度，按照相關(guān)規(guī)定程序及時兌付各項資金。 

4.提高對財政績效管理的認(rèn)識，提高自評管理水平；理解績效工作的相關(guān)規(guī)定，熟悉績效評價工作流程；依據(jù)年初預(yù)算，合理、科學(xué)的設(shè)定自評指標(biāo)體系，制定項目實施方案。 

九、其它需說明的情況 

無 

附件： 

1.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目績效目標(biāo)表 

2.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目績效再評價評分表 

3.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目資金使用情況明細(xì)表 

4.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目調(diào)查問卷結(jié)果匯總表 

5.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目自評報告 

6.開遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會2019年專項資金項目被評價單位意見回執(zhí)單 

云南中天正和會計師事務(wù)所有限公司 

二○二○年十月十一日