根據(jù)《云南省財政廳 云南省市場監(jiān)督管理局 國家稅務總局云南省稅務局關于開展2024年代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查工作的通知》（云財會〔2024〕58號）和紅河州財政局 紅河州市場監(jiān)督管理局 國家稅務總局紅河州稅務局關于開展2024年代理記賬機構(gòu)“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查工作的通知》（紅財會發(fā)〔2024〕6號）的要求和部署，開遠市財政局聯(lián)合開遠市市場監(jiān)督管理局和國家稅務總局開遠市稅務局組成檢查組，于2024年7月16日至8月15日對隨機抽取的云南君耀會計事務有限責任公司、開遠市興企管理有限公司、紅河銘燦財務管理有限公司、紅河天騏財務代理有限公司開遠分公司、紅河光點財務有限公司五家代理記賬機構(gòu)的基本情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、工商登記事項、工商登記信息、報稅人員和執(zhí)行國家稅收政策等情況進行聯(lián)合檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下： 

　　一、檢查情況及發(fā)現(xiàn)問題 

　　在檢查中，聯(lián)合檢查組按照執(zhí)法程序，向被檢查機構(gòu)送達財政檢查通知書，明確檢查事項、檢查方式和檢查紀律，要求被檢查公司負責人簽署承諾書，保證被檢查公司所提供的會計資料真實、完整。通過檢查五家代理記賬機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)及委托單位2023年度會計報表、會計賬薄、會計憑證、納稅資料、財務軟件、公示信息等，發(fā)現(xiàn)存在如下共性問題： 

　　（一）會計基礎工作不規(guī)范：1.部分記賬憑證填制不完整，無附件張數(shù)、復核人、會計主管簽名或蓋章；記賬憑證封面未填制財務主管、保管年限、憑證號數(shù)等信息。2.自制原始憑證（工資表、折舊表、出庫單）無制表人、審核人、公司法人簽字和蓋公章。3.費用報銷單據(jù)無經(jīng)辦人、公司法人簽字。4.原始憑證不完整。個人向公司借款無借據(jù)，歸還借款無收據(jù)或收據(jù)無公章、經(jīng)辦人未簽字。 

　　（二）公司資金管理不規(guī)范，存在個人微信碼收款情況。 

　　（三）會計核算不準確。部分公司未按會計期間確認主營業(yè)務收入，導致年度收入少計；主營業(yè)務收入、應付賬款未設置明細科目核算；會計科目使用不正確；無依據(jù)暫估入賬“庫存商品”和結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務成本”。 

　　（四）部分公司會計未定期與出納對賬，導致現(xiàn)金賬賬不符或銀行存款賬實不符。 

　　（五）部分公司往來款未定期核對、清理，出現(xiàn)紅書余額和長期掛賬。 

　　（六）部分公司未設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用明細賬代替日記賬。 

　　（七）部分公司使用大額現(xiàn)金結(jié)算和庫存現(xiàn)金余額超限額。 

　　（八）部分公司履行會計監(jiān)督職責不到位，對委托單位移交的單據(jù)未嚴格審核把關，存在原始憑證不合規(guī)、附件不完整、審批手續(xù)不完整。 

　　（九）公司與部分委托單位未及時訂立書面委托合同或續(xù)約合同，且合同內(nèi)容不完整，缺失解決爭議的方法。合同未進行編號管理。 

　　（十）部分公司業(yè)務內(nèi)部規(guī)范不健全，缺失稽核制度、資產(chǎn)管理制度、會計工作交接制度、安全生產(chǎn)管理制度和客戶投訴管理制度。 

　　（十一）部分公司會計、出納未按規(guī)定辦理原始憑證交接。 

　　（十二）部分會計人員離職離崗移交單、會計檔案移交單、初次接受委托和終止委托關系移交單無監(jiān)交人簽字。 

　　（十三）部分公司會計憑證、會計賬薄未及時打印裝訂，立卷歸檔。 

　　（十四）部分公司專職從業(yè)人員未按規(guī)定進行信息采集、未辦理調(diào)轉(zhuǎn)、未完成年度繼續(xù)教育。 

　　二、整改建議及要求 

　　依據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《云南省會計條例》《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》和《財政部代理記賬管理辦法》等會計法律法規(guī)，聯(lián)合檢查組提出如下整改建議和要求： 

　　（一）公司負責人務必高度重視，針對聯(lián)合檢查組發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格按照法律法規(guī)，在60日內(nèi)完成整改，并將整改情況形成書面報告于2024年10月15日前報送開遠市財政局。聯(lián)合檢查組將擇期進行復查，對于在規(guī)定期限內(nèi)未進行整改，或雖整改但仍不符合規(guī)定的，將依照《中華人民共和國會計法》《云南省會計條例》《財政部代理記賬管理辦法》等規(guī)定實施行政處罰。 

　　（二）及時組織公司專職從業(yè)人員對所有委托代理記賬業(yè)務開展全面自查，并抓實發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，不斷規(guī)范會計工作，提高會計信息質(zhì)量。 

　　（三）組織公司專職從業(yè)人員認真學習《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《云南省會計條例》《財政部代理記賬管理辦法》《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》《代理記賬基礎工作規(guī)范（試行）》等會計法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行準則制度，遵守職業(yè)道德，保證會計信息真實完整，自覺抵制會計造假行為，維護國家財經(jīng)紀律和經(jīng)濟秩序，規(guī)范會計行為，為委托單位提供更加規(guī)范化、專業(yè)化的服務。 

　　社會公眾、其他相關人員如對上述檢查結(jié)果有異議或有新的線索的，可向開遠市財政局法規(guī)科來人、來電反映。 

　　舉報投訴電話：0873—7233727 

　　舉報投訴郵箱：[email protected]  

　　 開遠市財政局 

　　2024年8月15日