為切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，提高我市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)性，根據(jù)《云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)< 云南省2024年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作方案>的通知》（云財(cái)監(jiān)〔2024〕8號(hào))、《紅河州財(cái)政局關(guān)于印發(fā)財(cái)政資金監(jiān)管“清源行動(dòng)”2024年重點(diǎn)任務(wù)措施清單的通知》和2024年財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)工作要求，開遠(yuǎn)市財(cái)政局決定抽取市內(nèi)行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體各1家開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，為做好檢查工作，自覺接受社會(huì)監(jiān)督，現(xiàn)將被檢查單位名單、檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查方式和檢查人員等事項(xiàng)公示如下： 

　　一、被檢查單位名單 

　　開遠(yuǎn)市文化和旅游局 

　　開遠(yuǎn)博康婦產(chǎn)醫(yī)院有限公司 

　　開遠(yuǎn)市慈善總會(huì) 

　　二、檢查時(shí)間  

　　2024年5月23日至2024年5月25日。 

　　三、檢查方式及內(nèi)容 

　　（一）檢查方式 

　　綜合利用調(diào)查、座談等形式，采取詢問、談話、收集數(shù)據(jù)及信息、翻閱檔案等方式開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。 

　　（二）對(duì)行政事業(yè)單位檢查內(nèi)容 

　　重點(diǎn)關(guān)注單位2023年度政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經(jīng)費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問題。必要時(shí)可延伸到以前年度及相關(guān)單位。幫助查找被檢查單位資產(chǎn)負(fù)債狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用情況等方面存在的問題，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 

　　1.資產(chǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)初始和后續(xù)計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支核算制度；是否按照固定資產(chǎn)的類別和項(xiàng)目進(jìn)行核算；與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對(duì)，是否存在固定資產(chǎn)賬卡、賬實(shí)、賬賬不符問題；資產(chǎn)的折舊、攤銷是否準(zhǔn)確等。 

　　2.負(fù)債方面。重點(diǎn)關(guān)注負(fù)債計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；借款事由是否規(guī)范，借款數(shù)額、借款用途是否真實(shí)、合法；應(yīng)付及暫收款項(xiàng)、沒有納入預(yù)算的暫付款核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)。 

　　3.凈資產(chǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注凈資產(chǎn)計(jì)量、確認(rèn)是否準(zhǔn)確；專用基金的來(lái)源及構(gòu)成是否合理、真實(shí)；累計(jì)盈余是否存在新舊銜接時(shí)的科目余額增加核算工作量。 

　　4.收入方面。重點(diǎn)關(guān)注收入計(jì)量、確認(rèn)是否執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定，財(cái)政撥款收入是否和國(guó)庫(kù)指標(biāo)對(duì)賬一致，實(shí)有資金管理的收入是否準(zhǔn)確計(jì)量；是否存在未全口徑核算收入，在往來(lái)賬中隱藏收入的情況；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，是否存在截留、坐收坐支、挪用等問題；是否存在將本部門或本單位的收入通過下屬單位進(jìn)行核算；是否存在不調(diào)用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)機(jī)制憑證仍手工錄入憑證掛接項(xiàng)目的情況；預(yù)算會(huì)計(jì)各類財(cái)政預(yù)算撥款收入是否按照政府收支分類科目分類，輔助項(xiàng)中的預(yù)算項(xiàng)目、功能科目、經(jīng)濟(jì)分類等是否準(zhǔn)確計(jì)量。 

　　5.支出費(fèi)用方面。重點(diǎn)關(guān)注支出計(jì)量、確認(rèn)是否執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定；補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放是否合規(guī)；有無(wú)擅自調(diào)整項(xiàng)目支出、虛列支出等問題；專項(xiàng)資金與經(jīng)費(fèi)是否存在混合核算問題；是否存在以各種名義從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款，套取資金或虛列支出問題；業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、資產(chǎn)處置費(fèi)、捐贈(zèng)支出等是否合規(guī)；各類財(cái)政預(yù)算支出是否按照政府收支分類科目進(jìn)行分類；實(shí)有資金管理的支出業(yè)務(wù)是否按照具體項(xiàng)目核算；基本支出和項(xiàng)目支出是否按照部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行核算，輔助項(xiàng)中的預(yù)算項(xiàng)目、功能科目、經(jīng)濟(jì)分類等是否準(zhǔn)確計(jì)量。 

　　6.結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)方面。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額是否與決算上報(bào)金額一致；實(shí)有資金賬戶管理的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)科目余額是否與資金結(jié)存-貨幣資金的期末余額一致；各類涉及以前年度盈余調(diào)整的業(yè)務(wù)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)核算是否準(zhǔn)確。 

　　7.預(yù)算管理方面。重點(diǎn)關(guān)注收入預(yù)算編制的完整性，包括各項(xiàng)收入預(yù)算編制是否合規(guī)，收入項(xiàng)目是否全部納入預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)編制是否合規(guī)，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政批復(fù)方案，是否細(xì)化到具體項(xiàng)目；政府采購(gòu)預(yù)算是否按照當(dāng)年政府集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)編制；“三公”經(jīng)費(fèi)及機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否按照規(guī)定編制；委托業(yè)務(wù)費(fèi)（聘用中介機(jī)構(gòu)、專家、研究機(jī)構(gòu)等）預(yù)算編制是否真實(shí)合規(guī)；預(yù)算編制是否考慮結(jié)余資金因素進(jìn)行統(tǒng)籌整合；預(yù)算結(jié)余確認(rèn)是否準(zhǔn)確；納入部門預(yù)算管理的資金流入、流出、調(diào)整、滾存確認(rèn)是否準(zhǔn)確。 

　　8.決算管理方面。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目資金的撥付、使用、管理情況。具體包括：項(xiàng)目審查、立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施程序等是否合規(guī)；項(xiàng)目資金撥付、使用是否合法合規(guī)，有無(wú)虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用等；被檢查單位資產(chǎn)及與之相關(guān)的收入是否納入核算范圍，是否做到賬實(shí)相符，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，非稅收入是否及時(shí)足額上繳，是否執(zhí)行“收支兩條線”；預(yù)算支出是否存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算問題，“三公”經(jīng)費(fèi)、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金支出是否合規(guī)；結(jié)余資金（包括基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余）是否真實(shí)，結(jié)余資金是否編入下一年度部門預(yù)算。 

　　9.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面。重點(diǎn)關(guān)注是否按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)崗位；會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)的設(shè)置是否科學(xué)合理；是否存在記賬憑證未按規(guī)定填制、原始憑證不齊全等問題；是否存在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則填制會(huì)計(jì)憑證、設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。 

　　10.新舊制度銜接等方面。重點(diǎn)關(guān)注2019年新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度銜接情況，期初余額調(diào)整是否準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告是否按照“雙功能、雙基礎(chǔ)、雙報(bào)告”原則編制。 

　　（三）對(duì)社會(huì)團(tuán)體檢查內(nèi)容 

　　重點(diǎn)關(guān)注單位2023年度民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，必要時(shí)可延伸到以前年度及相關(guān)單位。 

　　1.會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、公允性。 

　　2.內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，各項(xiàng)制度是否健全且有效執(zhí)行。 

　　3.財(cái)務(wù)核算和管理是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2004〕7號(hào)）等規(guī)定的相關(guān)要求。 

　　4.資金收支、資產(chǎn)管理和投資管理情況；特別是有無(wú)亂收費(fèi)、抽逃注冊(cè)資金或侵占、私分、挪用社會(huì)組織資產(chǎn)等違法情形。 

　　5.制度建設(shè)和執(zhí)行情況。檢查財(cái)務(wù)制度、資產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行情況；接受捐贈(zèng)、資助的賬務(wù)處理、開票及使用情況，是否存在接受境外資金資助的情況；是否存在違反規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的情況；開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入和捐贈(zèng)收入是否納入社會(huì)組織賬戶；捐贈(zèng)或轉(zhuǎn)贈(zèng)過程中是否存在牟利和其他財(cái)務(wù)管理問題。 

　　6.公職人員在社會(huì)組織中專兼職和領(lǐng)取報(bào)酬情況。 

　　7.收費(fèi)情況。會(huì)費(fèi)收支情況；開展評(píng)比、表彰、達(dá)標(biāo)或舉辦研討會(huì)、論壇、展會(huì)、培訓(xùn)及收費(fèi)情況；開展技術(shù)審查、論證、評(píng)估、檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)、檢測(cè)、鑒定、鑒證、證明、咨詢、試驗(yàn)等作為行政審批受理?xiàng)l件的中介服務(wù)及收費(fèi)情況；行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)涉企收費(fèi)情況。 

　　8.支出情況。是否存在違反開辦資金為捐助財(cái)產(chǎn)要求，違規(guī)向出資人等返還開辦資金的情況；是否存在財(cái)務(wù)收支未全部納入本團(tuán)體法定賬簿核算、將團(tuán)體財(cái)務(wù)收支與其他組織收支混管或者將以本團(tuán)體名義開展活動(dòng)的收支交由其他團(tuán)體或個(gè)人收取的情況；是否使用其他團(tuán)體或個(gè)人銀行賬戶進(jìn)行賬務(wù)往來(lái)；是否未按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定對(duì)投資收益進(jìn)行核算；是否存在支出超出章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍的情況；是否向出資人、舉辦者、捐贈(zèng)人、理事、監(jiān)事等分配或者變相分配本團(tuán)體財(cái)產(chǎn)；是否通過虛增業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、虛假發(fā)放工作人員費(fèi)用、專家費(fèi)用等方式分配或者變相分配本團(tuán)體財(cái)產(chǎn)；是否存在兼職理事、監(jiān)事參加決策、監(jiān)督等履職行為時(shí)以勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等方式領(lǐng)取報(bào)酬的情況；是否假借“公益”“免費(fèi)”等名義違規(guī)為企業(yè)或產(chǎn)品開展宣傳、促銷等活動(dòng)；是否將大額財(cái)產(chǎn)長(zhǎng)期無(wú)償交由或出借給其他團(tuán)體、個(gè)人不收回；是否存在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時(shí)未履行內(nèi)部決策程序、價(jià)格不公允，或者未按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和《〈民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度〉若干問題的解釋》在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素等信息的情況；是否存在其他違反非營(yíng)利屬性要求的行為。 

　　9.分支機(jī)構(gòu)情況。檢查分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立、管理情況。檢查社會(huì)組織是否能夠?qū)Ψ种C(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)實(shí)施有效管理，是否以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的名義收取或變相收取管理費(fèi)、贊助費(fèi)，是否存在分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的資金在社會(huì)組織以外賬戶收支等情形，是否超范圍開展業(yè)務(wù)活動(dòng)等。 

　　（四）對(duì)企業(yè)檢查內(nèi)容 

　　重點(diǎn)關(guān)注單位2023年度企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，嚴(yán)厲查處偽造會(huì)計(jì)憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重違法行為。同時(shí)，關(guān)注是否有代理記賬機(jī)構(gòu)參與上述相關(guān)違法行為。 

　　1.是否依法設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿、是否有賬外賬。 

　　2.是否根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 

　　3.企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法是否正確，是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)政策是否前后一致。 

　　4.會(huì)計(jì)憑證是否合法，賬賬、賬證、賬表是否一致。 

　　5.資產(chǎn)是否真實(shí)。貨幣資金、存貨是否按規(guī)定實(shí)施盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方法是否正確，有無(wú)賬實(shí)不符的情況；應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)付款等往來(lái)結(jié)算事項(xiàng)是否清晰、真實(shí)；固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷是否符合國(guó)家統(tǒng)一的法律法規(guī)的規(guī)定。 

　　6.負(fù)債是否真實(shí)。是否有對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，對(duì)外債權(quán)、債務(wù)糾紛情況。 

　　7.產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有無(wú)虛列成本費(fèi)用或少列、不列成本費(fèi)用。 

　　8.收入是否正確核算，各項(xiàng)其他收入及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等是否入賬，有無(wú)虛增收入或隱匿收入的情況。 

　　9.對(duì)外投資收益或損失情況對(duì)企業(yè)的影響程度，對(duì)外投資是否及時(shí)記賬，對(duì)外投資是否按規(guī)定正確核算入賬。 

　　10.有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、未決訴訟的情況。 

　　11.納稅調(diào)整是否真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，有無(wú)偷逃稅收的問題。 

　　12.是否按審計(jì)意見調(diào)整或重新編制企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 

　　13.內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行。 

　　四、檢查人員 

　　普羽萱、李瓊香、潘起征 

　　五、檢查工作紀(jì)律 

　　（一）不準(zhǔn)由被檢查單位或個(gè)人支付或補(bǔ)貼住宿費(fèi)、餐費(fèi)。 

　　（二）不準(zhǔn)使用被檢查單位或個(gè)人的通訊工具等辦理與檢查工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。 

　　（三）不準(zhǔn)參加被檢查單位或個(gè)人安排的宴請(qǐng)、旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動(dòng)。 

　　（四）不準(zhǔn)接受被檢查單位或個(gè)人的任何紀(jì)念品、禮品、禮金、消費(fèi)卡和有價(jià)證券。 

　　（五）不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。  

　　（六）不準(zhǔn)向被檢查單位或個(gè)人推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。 

　　（七）不準(zhǔn)泄露或利用檢查職權(quán)或知曉的被檢查單位的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利。 

　　（八）不準(zhǔn)向被檢查單位或個(gè)人提出任何與檢查工作無(wú)關(guān)的要求。 

　　特此公示，歡迎社會(huì)各界監(jiān)督。 

　　聯(lián)系單位：開遠(yuǎn)市財(cái)政局 

　　聯(lián)系地址：開遠(yuǎn)市環(huán)城南路16號(hào) 

　　聯(lián) 系 人：潘起征 

　　聯(lián)系電話：0873-7233727。 

　　開遠(yuǎn)市財(cái)政局 

　　2024年5月10日