根據(jù)《云南省財(cái)政廳國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局云南省市場監(jiān)督管理局關(guān)于開展2023年代理記賬行業(yè)違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作和代理記賬機(jī)構(gòu)“雙隨機(jī)、一公開”聯(lián)合抽查檢查的通知》( 云財(cái)會[2023 ] 26號)和《開遠(yuǎn)市市場監(jiān)管領(lǐng)域部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管聯(lián)席會議制度辦公室關(guān)于印發(fā)2023年度開遠(yuǎn)市市場監(jiān)管領(lǐng)域部門“雙隨機(jī)、一公開”抽查計(jì)劃和部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”抽查計(jì)劃的通知》(開雙隨機(jī)聯(lián)發(fā)[2023] 1號)的要求和部署，開遠(yuǎn)市財(cái)政局聯(lián)合開遠(yuǎn)市市場監(jiān)督管理局和國家稅務(wù)總局開遠(yuǎn)市稅務(wù)局組成檢查組，于2023年8月14日至8月31日對隨機(jī)抽取的紅河州名哲財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司、開遠(yuǎn)銀瑞財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司、開遠(yuǎn)市理鑫財(cái)務(wù)管理有限公司三家代理記賬機(jī)構(gòu)的基本情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、工商登記事項(xiàng)、工商登記信息、報(bào)稅人員和執(zhí)行國家稅收政策等情況進(jìn)行聯(lián)合檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下： 

　　一、檢查情況及發(fā)現(xiàn)問題 

　　在檢查中，聯(lián)合檢查組按照執(zhí)法程序，向被檢查公司送達(dá)財(cái)政檢查通知書，明確檢查事項(xiàng)、檢查方式和檢查紀(jì)律，要求被檢查公司負(fù)責(zé)人簽署承諾書，保證被檢查公司所提供的會計(jì)資料真實(shí)、完整。通過檢查三家代理記賬機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)及委托單位2022年度會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬薄、會計(jì)憑證、納稅資料、財(cái)務(wù)軟件、公示信息等資料，發(fā)現(xiàn)被查機(jī)構(gòu)存在如下問題： 

　　（一）會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范：1.記賬憑證填制不完整，無稽核人員、會計(jì)主管、記賬人簽名或蓋章；2.自制原始憑證（固定資產(chǎn)折舊表、工資表、獎金表等）無制表人及公司法人簽名或蓋章、無單位公章；3.結(jié)轉(zhuǎn)成本附件不合規(guī)；4.公司開具的收據(jù)和外部取得的收據(jù)未蓋填制單位公章，經(jīng)辦人名字填寫不完整等； 

　　（二）會計(jì)核算不合規(guī)、不準(zhǔn)確：1.購入價(jià)值較大、使用年限超過一年的有形資產(chǎn)未入固定資產(chǎn)科目；2.無依據(jù)入賬管理費(fèi)用；3.會計(jì)科目使用錯誤；4.記賬憑證與原始憑證金額不符等； 

　　（三）會計(jì)監(jiān)督職責(zé)履行不到位，對委托單位原始單據(jù)未進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，存在原始憑證不合規(guī)、附件不完整、審批手續(xù)不完整等； 

　　（四）部分機(jī)構(gòu)與委托單位未及時(shí)訂立書面委托合同或續(xù)約合同，存在部分收入未入公司賬戶情況；      

　　（五）部分機(jī)構(gòu)出納與會計(jì)未辦理原始單據(jù)移交手續(xù)或與委托單位未辦理原始單據(jù)簽收手續(xù)； 

　　（六）個別機(jī)構(gòu)出納和會計(jì)崗位職責(zé)不清，會計(jì)履行了出納取現(xiàn)、費(fèi)用報(bào)銷等工作； 

　　（七）個別機(jī)構(gòu)未建立和實(shí)施會計(jì)憑證交叉復(fù)核制度或者已建立交叉復(fù)核制度但未有效實(shí)施； 

　　（八）個別機(jī)構(gòu)存在專職從業(yè)人員以個人名義承接代理記賬業(yè)務(wù)，收入未入公司賬戶； 

　　（九）個別機(jī)構(gòu)專職從業(yè)人員離職離崗未辦理交接手續(xù)； 

　　（十）個別機(jī)構(gòu)未依法設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用明細(xì)賬代替日記賬； 

　　（十一）個別機(jī)構(gòu)未定期對賬，銀行存款賬實(shí)不符14.66元。 

　　（十二）個別機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收入存入公司法人個人銀行卡，未存入對公銀行賬戶。 

　　二、整改建議及要求 

　　聯(lián)合檢查組依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《云南省會計(jì)條例》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等法律法規(guī)，提出如下整改建議和要求： 

　　（一）公司負(fù)責(zé)人務(wù)必高度重視，針對聯(lián)合檢查組發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照法律法規(guī)，在60日內(nèi)完成整改，并將整改情況形成書面報(bào)告于2023年11月10日前報(bào)送開遠(yuǎn)市財(cái)政局。聯(lián)合檢查組將擇期進(jìn)行復(fù)查，對于在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行整改，或雖整改但仍不符合規(guī)定的，將依照《中華人民共和國會計(jì)法》《云南省會計(jì)條例》《代理記賬管理辦法》等規(guī)定實(shí)施行政處罰。 

　　（二）及時(shí)組織公司專職從業(yè)人員對所有代理記賬業(yè)務(wù)開展全面自查，并抓實(shí)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，不斷規(guī)范會計(jì)工作，提高會計(jì)信息質(zhì)量。 

　　社會公眾、其他相關(guān)人員如對上述檢查結(jié)果有異議或有新的線索的，可向開遠(yuǎn)市財(cái)政局法規(guī)科來人、來電反映。 

　　舉報(bào)投訴電話：0873——7233727 

　　舉報(bào)投訴郵箱：[email protected]  

　　 開遠(yuǎn)市財(cái)政局 

　　2023年9月5日