根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《云南省會計(jì)條例》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度》、中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的意見》和《開遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于開展企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量檢查的通知》（開便簽〔2023〕-97號）等有關(guān)文件精神，開遠(yuǎn)市財(cái)政局抽調(diào)人員組成檢查組，于2023年7月18日—7月21日對開遠(yuǎn)市興遠(yuǎn)開發(fā)投資集團(tuán)有限公司和開遠(yuǎn)市融和城市建設(shè)投資有限公司開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查，本次檢查圍繞會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備、2022年度會計(jì)信息質(zhì)量、會計(jì)工作交接、會計(jì)檔案保管和銷毀等四個(gè)方面內(nèi)容，采取現(xiàn)場檢查的方式進(jìn)行，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下：

　　一、檢查情況及發(fā)現(xiàn)問題 

　　在檢查中，檢查組按照執(zhí)法程序，向被檢查單位送達(dá)財(cái)政檢查通知書，明確檢查事項(xiàng)、檢查方式和檢查紀(jì)律，要求被檢查單位負(fù)責(zé)人簽署承諾書，保證被檢查單位所提供的會計(jì)資料真實(shí)、完整。 

　　通過談話和查閱兩家企業(yè)會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表、銀行對賬單、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、會計(jì)人員離職離崗移交清冊、內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度等資料，發(fā)現(xiàn)存在如下問題： 

　　（一）會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，存在記賬憑證無審核人及會計(jì)主管簽字，自制原始憑證（長期待攤費(fèi)用攤銷表、無形資產(chǎn)攤銷表）無制表人、負(fù)責(zé)人簽字、無公章等情況。 

　　（二）會計(jì)科目核算不規(guī)范，存在其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目設(shè)置相同單位進(jìn)行內(nèi)部往來核算情況。 

　　（三）公司內(nèi)部控制制度不健全、不完善、執(zhí)行不到位。 

　　（四）歷年會計(jì)檔案未按規(guī)定移交公司檔案管理機(jī)構(gòu)保管。 

　　二、整改建議及要求 

　　檢查組依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《云南省會計(jì)條例》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)，提出如下整改建議和要求： 

　　（一）公司負(fù)責(zé)人務(wù)必高度重視，切實(shí)履行好監(jiān)管職責(zé)，針對公司存在的問題，督促相關(guān)部門嚴(yán)格按照會計(jì)法律法規(guī)，在60日內(nèi)完成全面整改工作，并將整改情況形成書面報(bào)告于9月30日前報(bào)送開遠(yuǎn)市財(cái)政局。 

　　（二）公司應(yīng)加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理，評估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，減少壞賬損失。 

　　（三）針對本次檢查組發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)組織下屬分公司和子公司進(jìn)行全面的自查，并抓實(shí)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，不斷規(guī)范會計(jì)工作，提高會計(jì)信息質(zhì)量。 

　　社會公眾、其他相關(guān)人員如對上述檢查結(jié)果有異議或有新的線索的，可向開遠(yuǎn)市財(cái)政局法規(guī)科來人、來電反映。 

　　舉報(bào)投訴電話：0873——7233727 

　　舉報(bào)投訴郵箱：[email protected]